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課程詳情大綱

課程一：出口退稅入門通用知識

一、出口退稅企業(yè)對外涉及哪些部門？

1. 新企業(yè)成立時(shí)涉及的部門及內(nèi)容

（1）工商局需增加進(jìn)出口經(jīng)營范圍；

（2）商務(wù)局可辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記

（3）海關(guān)部門，辦理出口貨物收發(fā)貨人注冊登記

（4）中國電子口岸的數(shù)據(jù)中心，可辦理電子口岸系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息登記，對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)企業(yè)名錄登記；

（6）國稅局辦理出口退稅認(rèn)定。

2.企業(yè)日常涉及部門及相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新企業(yè)登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)（企業(yè)端）進(jìn)行登記；

（2）中國電子口岸的數(shù)據(jù)中心，登錄進(jìn)行出口結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)查詢與下載；

（3）外匯管理局進(jìn)行外匯監(jiān)測系統(tǒng)登陸；

（4）國稅局出口退稅系統(tǒng)登錄申報(bào)。 

二、出口退稅企業(yè)對內(nèi)涉及哪些部門？

1.貿(mào)易部 招攬客戶，開拓市場，談定合同內(nèi)容等；

2.生產(chǎn)部門（生產(chǎn)企業(yè)）或跟單部門（外貿(mào)企業(yè)） 安排生產(chǎn)貨物

3.報(bào)關(guān)部 貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)檢。

4.貨運(yùn)代理部 負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口的運(yùn)輸；

5.財(cái)務(wù)部 辦理出口申報(bào)退稅 

三、財(cái)務(wù)人員從合同簽訂到退稅結(jié)束有哪些流程？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時(shí)候，財(cái)務(wù)人員需要明確哪些項(xiàng)目？

（1）出口貨物的商品編碼對于退稅的影響？

（2）出口貨物的貿(mào)易方式對于退稅的影響？

（3）出口貨物的成交方式對于退稅的影響？

（4）出口貨物的交貨地點(diǎn)對于退稅的影響？

（5）出口貨物的付款方式及時(shí)間對于退稅的影響？

2.組織貨物出口

財(cái)務(wù)人員需要在出口企業(yè)組織貨物出口的過程中了解哪些知識點(diǎn)？

（1）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為自產(chǎn)貨物？

（2）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為視同自產(chǎn)貨物？

（3）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物屬于加工修理修配業(yè)務(wù)？

（4）外貿(mào)企業(yè)出口貨物是否有深加工的業(yè)務(wù)？

3.出口后收集相關(guān)單證

（1）如何取得出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)？

（2）認(rèn)識出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)

（3）外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的取得與管理

（4）出口發(fā)票取得與管理

（5）單證備案的必要性與管理

（6）出口收匯水單的取得與管理 

4.出口申報(bào)流程

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程；

（2）出口外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程；

5.出口企業(yè)常見問題匯總

（1）出口后什么時(shí)間確認(rèn)收入？

（2）確認(rèn)收入用何種匯率？

（3）CIF、CFR、FOB如何確認(rèn)收入？

（4）出口后什么時(shí)間確認(rèn)增值稅申報(bào)？

（5）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)什么條件下可以進(jìn)行退稅正式申報(bào)？

（6）出口退稅申報(bào)最晚申報(bào)時(shí)間是哪天？

（7）如果到申報(bào)截止日，相關(guān)退稅單證和電子信息還沒有收到怎么辦?

課程二：出口型生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（一）生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算

（1）出口核算計(jì)算公式

①當(dāng)期不得抵扣稅額計(jì)算

②當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

③當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

④當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

（2）三種案例演示免抵退稅計(jì)算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交增值稅賬填寫，免抵退稅核算

（二）一般貿(mào)易進(jìn)口和來料加工與進(jìn)料加工的區(qū)別

（1）制造出成品的銷售地點(diǎn)不同

（2）進(jìn)口原材料的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的征繳不同

（3）成品出口后退稅計(jì)算的不同、

（4）出口成品所有權(quán)的歸屬不同

（三）生產(chǎn)企業(yè)來料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（四）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

1.購進(jìn)法；

2.實(shí)耗法；

課程三：出口型外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（一）外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計(jì)算

2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物計(jì)算

3.案件分析

（二）外貿(mào)企業(yè)來料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.來料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷辦理

2.外貿(mào)企業(yè)來料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算－來料加工案例

（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工委托加工的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.進(jìn)料加工貿(mào)易方式為委托加工

2.案例分析

課程四：出口企業(yè)的特殊出口業(yè)務(wù)

一、出口企業(yè)代理出口貨物的會(huì)計(jì)處理與核算

案件分析及相應(yīng)的賬務(wù)處理

二、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的出口退稅的會(huì)計(jì)處理與核算

外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)

案例分析賬務(wù)處理

第一步:申報(bào)納稅；

第二步:申報(bào)免抵退稅；

第三步：賬務(wù)處理；

三、出口企業(yè)消費(fèi)稅退稅的會(huì)計(jì)處理與核算

1.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策，可分為三類；

2.日常商品的消費(fèi)稅的計(jì)稅公式；

3.消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù)；

4.申報(bào)注意事項(xiàng)

課程五：外匯管理的相關(guān)政策和申報(bào)

一.國際收支申報(bào)業(yè)報(bào)

二.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)

1.貨物貿(mào)易的相關(guān)政策背景

（1）相關(guān)介紹

（2）對企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)分類管理

插播：外匯分類對于國稅局出口企業(yè)分類有哪些影響？

出口企業(yè)管理類別？- 一類

出口企業(yè)管理類別？- 二類

出口企業(yè)管理類別？- 三類

出口企業(yè)管理類別？- 四類

2.貨物貿(mào)易的貿(mào)易信貸報(bào)告

（1）義務(wù)性報(bào)告

（2）貿(mào)易信貸報(bào)告

（3）遠(yuǎn)期信用證報(bào)告

（4）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報(bào)告

（5）出口收入存放境外業(yè)務(wù)報(bào)告

（6）輔導(dǎo)期企業(yè)的業(yè)務(wù)報(bào)告

3.貨物貿(mào)易的輔導(dǎo)期報(bào)告案件分析

4.貨物貿(mào)易的監(jiān)測指標(biāo)

課程六：退稅申報(bào)系統(tǒng)操作

1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)網(wǎng)上自檢操作

4.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

5.生產(chǎn)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作(上)

6.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)錄入操作(下）

贈(zèng)送：進(jìn)出口行業(yè)真賬實(shí)操系統(tǒng)

1.業(yè)內(nèi)率先更新到4月1日起新執(zhí)行的13%新稅率，緊跟政策變化

2.依據(jù)真實(shí)商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案例編制，實(shí)戰(zhàn)性高，學(xué)完即可熟練掌握商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)賬務(wù)處理

3.采用實(shí)際企業(yè)彩色原始單據(jù)真實(shí)教學(xué)，拒絕理論化，失真化，實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)有什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，我們就教什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)用什么原始單據(jù)，我們就采用什么原始單據(jù)；實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)怎么做賬，我們就怎么教。充分做到所學(xué)即所用

4.每一個(gè)月都包含原始單據(jù)-記賬憑證-各類賬簿-財(cái)務(wù)報(bào)表-納稅申報(bào)完整做賬環(huán)節(jié)